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Come si compila il modello F24: Dal 2017 l' f23 va in pensione. Sarà necessario utilizzare, anche per il versamento delle imposte in autoliquidazione esclusivamente il modello F24...
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Come si compila il modello f24 nella denuncia di successione. Dal 2017 le imposte ipotecaria e catastale, nonchè gli altri tributi speciali da versare in caso di presentazione della dichiarazione di successione, dovranno essere versate utilizzando il modello F24. Vediamo in questa pagina come si paga col modello F24, quali sono i nuovi codici tributo e come inserirli.

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Esempi pratici

Come compilare la modulistica per successione. Esempio pratico: dal modello 4 al modello f24

1) prima di iniziare

prima di iniziare

2) calcolare l' asse ereditario

come calcolare l' asse ereditario

3) modello 4 (esempio)

compilare il modello 4
compilare il frontespizio modello 4
compilare albero genealogico
compilare quadro A (eredi)
compilare quadro B (attivo)
compilare quadro B2 (titoli, azioni)
compilare quadro B3 (aziende)
compilare quadro B4 (altri beni)
compilare quadro B5 (beni venduti)
compilare quadro C (donazioni)
compilare quadro D (passività)
parte riservata all' ufficio

4) calcolo delle imposte

calcolo delle imposte successione
compilare modello f24 successione
compilare modello f23 successione
prospetto liquidazione

5) allegati al modello 4

cosa allegare al modello 4
dichiarazione sost. cert. morte
stato di famiglia de cuius
stato di famiglia eredi
visure catastali
dichiarazione sostitutiva atto notorio
modello f23
prospetto di liquidazione
richiesta agevolazione prima casa
certificato destinazione urbanistica
copia testamento pubblicato


presentare la successione

Voltura catastale

dopo aver registrato la dichiarazione di successione è necessario aggiornare la ditta in catasto. vediamo con degli esempi pratici come si fà

esempio 1: voltura cartacea

presentare la voltura catastale
voltura catasto terreni parte 1
voltura catasto terreni parte 2
voltura catasto terreni parte 3


esempio 2: software voltura

installare il software voltura 1.0
installare il software voltura 1.1

voltura 1.1 parte 1
voltura 1.1 parte 2
voltura 1.1 parte 3
voltura 1.1 parte 4

Successione tardiva

presentazione tardiva successione

MINI GUIDE

Esiste una mini guida per ogni dichiarazione di successione. Come compilare la dichiarazione di successione attraverso gli esempi.

Presentazione

Fisconline

Come registrarsi a fisconline

 

COME COMPILARE IL MODELLO F24 per successione

Di Pino Caddeo (geometra libero professionista si occupa di pratiche di successione ereditaria e volture catastali in tutta Italia) Per maggiori info vedi: servizio successioni eredi.

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Il servizio oltre a consegnarti tutta la modulistica prevede il calcolo delle imposte e compilazione del modello F23 per il versamento in banca o alle poste.

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Attivo in tutta Italia!


 

 

 

 

 

 

 

 

 

Prima di vedere un esempio di compilazione del modello F24, vorrei fare una breve panoramica sulle novità introdotte dal nuovo modello F24, che diverrà obbligatorio dal 2017 per il pagamento delle imposte in autoliquidazione per successione. Vedremo come possiamo pagare le imposte, come inserire i nuovi codici tributo e soprattutto quali codici dovremo inserire nel caso specifico di una successione.

Nelle pagine precedenti abbiamo capito come calcolare le varie imposte in autoliquidazione. Ora però dobbiamo anche procedere al versamento. Dal 2017 sarà obbligatorio procedere a tale versamento, utilizzando esclusivamente il modello F24.

Utilizzando il nuovo modello F24, cambieranno anche i codici dei tributi. Il pagamento attraverso il modello F24 mi sembra una novità positiva, in quanto non sarà più necessario recarci fisicamente alla banca o all' ufficiopostale per il pagamento, ma si potrà fare anche online, con l' home banking.

In realtà il modello F24 si può usare già dal gennaio 2016. Fin' ora il contribuente poteva scegliere dunque se pagare con l' F24 o con L' F23. Come scritto sopra, il modello F23, da gennaio 2017 andrà in pensione e sarà necessario utilizzare solo il modello F24.

Nella pagina successiva analizzeremo il modello F23, che vi ricordo potrà essere utilizzato solamente sino alla fine del 2016.

I CODICI TRIBUTO PER SUCCESSIONE COL MODELLO F24

Anche i vecchi codici tributo vanno in pensione. Non dovremo usare più ad esempio il codice 649T per l' imposta ipotecaria che sarà sostituito dal codice 1530 Questo vale anche per l' imposta catastale. Non utilizzeremo più il codice 737T ma il 1531. E cosi via per tutti gli altri codici.

Di seguito riporto una tabella che raffronta i vecchi codic con i nuovi.

DESCRIZIONE IMPOSTA

vecchi codici

F23

nuovi codici

F24

 
IMPOSTA IPOTECARIA
649T
1530
IMPOSTA CATASTALE
737T
1531
IMPOSTA DI BOLLO
456T
1533
TASSA IPOTECARIA
778T
1532
TRIBUTI SPECIALI
964T oppure 886T
1538
SANZ. IMP.E TASSE IPOT. E CATAST.
674T
1535
SANZ. PECUNIARIA IMPOSTA DI BOLLO
675T
1536
SANZ. IMP. SUCCESSIONI E DONAZIONI
672T
A150
ALTRI TRIBUTI (interessi)
1537

Apro una breve parentesi sul codice A150. Al momento sembrerebbe che l' importo attribuito a questo codice non sia autoliquidabile con F24. Ho chiesto all' agenzia delle entrate della mia zona e devo dire che non erano gran chè sicuri sulla risposta. Comunque mi hanno consigliato di sommare questa sanzione a quella riguardante tassa ipotecaria e catastale ossia quella distina col codice 1535. Vi consiglio di chiedere anche voi all' agenzia delle entrate della vostra zona.

Analizzando la tabella che ti ho riportato sopra, noterai che il modello F24 prevede un codice in più (altri tributi). Tale codice è relativo al versamento degli interessi. Questo discorso vale quando si versano le imposte col ravvedimento. Quando utilizziamo il ravvedimento, cioè quando presentiamo la successione in ritardo, oltre alle sanzioni vanno calcolati anche gli interessi di mora. Nell' F23 gli interessi non avevano un proprio codice tributo, ma venivano inglobati negli importi principali.

Nel caso invece che la successione venga presentata in tempo, quindi entro un anno dalla morte dovremo prendere in considerazione solamente le prime cinque voci, senza tener conto delle sanzioni e degli interessi.

Facciamo qualche esempio chiarificatore.

SUCCESSIONE PRESENTATA ENTRO I 12 MESI

L' immagine sotto rappresentata ritrae un modello F23 per il versamento dell' imposta ipotecaria e catastale, imposta di bollo, tassa ipotecaria e tributi speciali.

modello f23

I dati da inserire nel modello f23 erano nell' ordine: Dati del dichiarante, dati del de cuius, codice ufficio, causale e i vari codici tributo, con descrizione dell' imposta e relativo importo.

Adesso andiamo a vedere come si dovrebbero pagare le stesse imposte col modello F24, che dovrà essere utlizzato obbligatriamente a partire da gennaio 2017.

modello f24 esempio

Come potrai notare i dati sono diversi.

I primi dati da inserire sono quelli relativi al contribuente, quindi codice fiscale e dati anagrafici. Il contribuente naturalmente è colui che effettua il versamento, quindi ad esempio potrebbe essere uno degli eredi. Dopo va inserito il codice fiscale del de cuius.

Nel modello F24 non va più inserito il dato relativo al codice ufficio e causale. Di nuovo c' è che devi inserire il "codice identificativo". Nel caso delle successioni il codice identificativo è 08.

Come vedi, continuando a scorrere il modello f24, lo stesso è composto da diverse sezioni. Abbiamo la sezione ERARIO, INPS, REGIONI, IMU E ALTRI TRIBUTI LOCALI e ALTRI ENTI PREVIDENZIALI E ASSICURATIVI.

La sezione che a noi interessa nel caso di una successione e quindi per versare le imposte in autoliquidazione è la sezione ERARIO. Come puoi vedere ci sono diversi campi affiancati. Il primo è relativo al codice tributo. In questi campi andiamo a inserire il codice per ogni imposta.

I codici da utilizzare sono i seguenti:

- imposta ipotecaria 1530 sostituisce il 649T del modello f23

- imposta catastale 1531 sostituisce il 737T del modello f23

- imposta di bollo 1533 sostituisce il 456T del modello f23

- tassa ipotecaria 1532 sostituisce il 778T del modello f23

- tributi speciali 1538 sostituisce il 964T o 886T del modello f23.

Il campo immediatamente successivo non va compilato e si passa subito alla voce "anno di riferimento". In questo campo devi inserire l' anno di morte. Nel nostro esempio ho inserito 2015.

Poi troviamo diversi campi sotto la voce "importi a debito versati". In questi campi come puoi vedere dall' esempio riportato andiamo a inserire gli importi versati per ogni imposta. Rispetto al modello f23 non vanno più specificati i nomi delle imposte, ma inseriamo solamente i codici. Nel nostro esempio abbiamo inserito il codice 1530 per l' imposta ipotecaria, il 1531 per l' imposta catastale, il 1533 per l' imposta di bollo, il 1532 per la tassa ipotecaria e il 1538 per i tributi speciali.

Alla voce TOTALE A inseriamo la sommatoria dei valori. Stessa cosa facciamo nel campo SALDO.

Fin qui abbiamo visto le differenze tra modello f23 e modello f24, nel caso di una successione presentata entro i 12 mesi stabiliti dalla legge. Vediamo adesso come procedere alla compilazione nel caso dobbiamo presentare una successione presentata in ritardo e dove dobbiamo tener conto del ravvedimento.

SUCCESSIONE PRESENTATA DOPO I 12 MESI CON RAVVEDIMENTO

Quando si presenta una dichiarazione di successione in ritardo e quindi con ravvedimento è necessario calcolare anche le sanzioni e relativi interessi. Le sanzioni e gli interessi hanno un loro codice univoco. Ti ricordo che in questa pagina non parliamo di come vengono calcolate le sanzioni e gli interessi, ma semplicemente di come si compila il modello f24 e quali siano i codici tributo da utilizzare. Se vuoi avere maggiori informazioni su come calcolare le sanzioni puoi visitare la pagina seguente:

presentazione tardiva successione

fatta questa breve premessa vediamo sotto le due immagini, di due modelli F24 dove si tiene conto di eventuali sanzioni per presentazione tardiva. Perchè due modelli? Perchè i campi previsti da un modello sono n° 6. Nel caso di ravvedimento invece, le voci sono n° 9 in quanto ci sono diverse voci relative alle sanzioni e interessi, per cui dobbiamo utilizzare due modelli f24.

esempio modello f24

altro esempio di modello f24

AGGIORNAMENTO DEL 05/01/2017 SUL CODICE A150

(In merito al codice A150 lasciamo un punto interrogativo. Sembrerebbe che al momento non sia autoliquidabile con l' F24. Il codice A150 sarebbe il vecchio 672T che prima veniva liquidato con F23. Mi informerò in questi giorni. Per ora non prendetelo in considerazione. Eventualmente chiedete informazioni all' agenzia delle entrate.)

Col primo modello f24 paghiamo la cifra di euro 7.854,19, mentre col secondo paghiamo euro 54,43. In tutto andiamo a pagare euro 7.908,62. Quindi in questo caso tra sanzioni e interessi andiamo a versare un plus valore di euro 333,02. Vediamo quali sono le voci relative alle sanzioni e interessi e quali codici tributo dobbiamo utilizzare.

Se guardate l' immagine sopra (importo 7.854,19) vedrete che le prime voci e relativi codici tributo sono uguali a quelli che abbiamo visto esaminando il caso di una presentazione della successione entro i termini. Poi nel sesto campo, con codice 1535 e importo 278,59, iniziamo a parlare di sanzioni. Nell' immagine immediatamente sopra, dove si vedono i tre campi compilati, i valori fanno rifermento tutti a sanzioni e interessi.

Adesso analizziamo i quattro codici tributo relativi a sanzioni e interessi.

codice 1535 (sanzioni imposte e tasse)

Sostituisce il vecchio codice 674T che utilizzavamo nel modello f23. la percentuale sanzionatoria (nel nostro caso 3,75%) si applica alla sommatoria dell' imposta ipotecaria, imposta catastale e tassa ipotecaria. Nel nostro caso euro 7.429,00.

codice 1536 (sanzione bollo)

Sostituisce il vecchio codice 675T che utilizzavamo nel modello f23. la percentuale sanzionatoria (nel nostro caso 12,50%) si applica all' imposta di bollo non versata. Nel nostro caso euro 128,00.

codice A150 (sanzione minima imposta di successione)

Sostituisce il vecchio codice 672T che utilizzavamo nel modello f23. Si calcola su una frazione dell' imposta minima di 250 euro. Può essere 1/10, 1/8 o 1/6. Dipende dal ritardo con cui presentiamo la successione. Nel nostro caso è 1/8 di 250. In merito al pagamento di questa sanzione ho qualche dubbio ancora. Infatti il mio software che mi calcola sanzioni e interessi per il ravvedimento, mi avvisa che tale sanzione o meglio tale codice non può essere versato attraverso il modello F24.

Ho chiesto alla mia agenzia delle entrate di zona e anche loro avevano qualche dubbio in merito. Dopo diversi interpelli tra gli impiegati, mi è stato suggerito di inglobare la cifra reltiva al codice A150 con quella appartenente al codice 1535. Cercherò di informarmi meglio nei prossimi giorni.

codice 1537 (interessi)

Il codice 1537 non sostituisce nessun codice, in quanto gli interessi venivano spalmati tra le varie voci. Ossia una parte si sommava all' imposta ipotecaria, alla catastale e cosi via.

Bene...abbiamo visto in questa pagina come compilare il modello f24 e le differenze col suo cugino f23.Se vuoi scaricare il modello f24 editabile fai clik sul link che vedi sotto.

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Ultimo aggiornamento: Sabato Marzo 17, 2018 16:54

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Lo studio si trova a Borore (NU), nella meravigliosa Sardegna, in via Kennedy, 1 - cap. 08016
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